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Kleinunternehmerregelung: ab wann Umsatzsteuer ausweisen

Hinweis: Der BMWE-Infopool wird nicht mehr aktualisiert. Bitte beachten Sie, dass Fragen und Antworten aus den zurückliegenden Jahren gespeichert werden und sich rechtliche Voraussetzungen inzwischen geändert haben können. Den Zeitpunkt der Beantwortung einer Frage finden Sie am Ende eines Textblocks. Für Richtigkeit, Aktualität und Vollständigkeit der Inhalte übernimmt das BMWE keine Verantwortung. Die enthaltenen Informationen sind kein Ersatz für eine persönliche und individuelle Existenzgründungs-, Steuer- und/oder Rechtsberatung. Wir bieten Ihnen ausschließlich eine erste Orientierung, welche Aspekte im Falle einer Existenzgründung zu beachten sind.

Frage

Ich habe eine Frage in Bezug auf die Kleinunternehmerregelung. Hier ein Beispiel: Gewinn vor Steuer Jahr 1 = 11.215 Euro. Gewinn vor Steuer Jahr 2 = 22.250 Euro. Gewinn vor Steuer Jahr 3 = 24.297 Euro. Ich möchte die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Ab wann muss ich Umsatzsteuer ausweisen/abführen? Ab Jahr 3?

Antwort

Sie schreiben von Gewinn. Bei der Umsatzsteuer wird nicht nach dem Gewinn (= Einnahmen abzgl. Ausgaben) als Größe gefragt, sondern nach dem Umsatz (= Einnahmen). Grundsätzlich kann ich Ihre Frage so nicht beantworten.

Wenn ich Gewinn austausche in Umsatz, dann folgende Antwort:

Umsatz Jahr 1: 11.215 Euro - unter der Grenze von 17.500 Euro - Kleinunternehmer, keine MwSt, auch keine Ausweismöglichkeit

Umsatz Jahr 2: 22.250 Euro - im Jahr 2 noch Kleinunternehmer, da im Vorjahr unter 17.500 Euro, keine MwSt abzuführen, aber keine ausweisen

Jahr 3: Da im Vorjahr (Jahr 2) die Grenze von 17.500 Euro überschritten wurde, ist im Jahr 3 keine Kleinunternehmerregelung mehr anzuwenden, die Umsätze unterliegen der MwSt, die Differenz zwischen MwSt aus den Umsätzen und der Vorsteuer (= MwSt für Eingangsumsätze wie Wareneinkauf, Kosten usw.) ist an das Finanzamt abzuführen.

Quelle: Ernst Rabenstein StB
Kempf + Partner Steuerberatungsgesellschaft mbH
Mitglied der Steuerberaterkammer Nürnberg
Oktober 2015

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