Ich erstelle zurzeit meine Liquiditätsplanung für eine Neugründung im Bereich Handel und tue mich schwer mit der Frage was besser ist - ein Unternehmerlohn oder Privatentnahmen? Ich muss schließlich den täglichen Lebensunterhalt meiner Familie mit aufrecht erhalten. Was wäre besser für das Unternehmen bzw. welchen Einfluss hat dies auf meine Liquiditätsplanung bzw. benötigte Finanzmittel in der Startphase? Könnten Sie mich in dieser Fragestellung unterstützen?
Grundsätzlich entscheidet die Wahl der Rechtsform auf welchem Weg Sie „bezahlt“ werden.
Im Falle einer „Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)“ oder GmbH erhalten Sie ein Geschäftsführergehalt. Alle sonstigen Gewinnentnahmen sind als Kapitalerträge aus der Gesellschaft zu betrachten (i.d.R. mit der Abgeltungssteuer in Höhe von 25% zu versteuern; Ausnahme: Optierung zum Teileinkünfteverfahren). In diesem Fall können Sie Ihr Gehalt nicht nach Belieben einfach monatlich anpassen, sondern müssen dies mit Ihrem Steuerberater klären.
Im Falle einer Einzelunternehmung können Sie Gewinne (zzgl. eventueller Abschreibungen) als Liquidität entnehmen. Hierbei gilt es zu berücksichtigen, dass Sie für sämtliche Vorsorgeleistungen, Einkommensteuern, Darlehenstilgungen etc. Rücklagen bilden bzw. diese gleich abführen müssen.
Des Weiteren gibt es noch einige Vor- und Nachteile:
Zusammengefasst würde ich an Ihrer Stelle (außer Sie beginnen ein Geschäft, das dringend eine Haftungsbeschränkung erfordert) zunächst ein Einzelunternehmen gründen und den Gewinn entnehmen (ACHTUNG STEUERRÜCKLAGEN!). Dies ist in vielerlei Hinsicht unkomplizierter und auch kostengünstiger. Der letztendliche Gewinn, der Ihnen zufließt, bleibt in beiden Fällen vergleichbar. Hier sind andere Kenngrößen Ihres Planes viel wichtiger. Allem voran steht und fällt der Erfolg eines Handelsunternehmens mit dem Verhältnis von Rohertrag (=Umsatz-Wareneinkauf) zu den Betriebsausgaben. Kalkulieren Sie detailliert durch, ob Sie bei bestehenden Einkaufskondition alle Kosten decken können (variabel+fix). Berechnen Sie zudem, welchen Umsatz Sie machen müssen, damit Ihnen und Ihrer Familie genügend Gewinn aus dem Unternehmen zufließt, um Ihre Lebenshaltung zu decken. Klären Sie basierend darauf wie viele Produkte Sie täglich verkaufen müssen. Überlegen Sie, wie viele Kunden dafür z.B. auf Ihre Website kommen müssen (die Konversionsrate ist bei Webshops ca. 2%, d.h. für zwei Verkäufe müssen 100 Kunden auf Ihre Seite kommen). Woher kommen diese Kunden? Klären Sie welches Werbebudget Sie aufwenden müssen, um die notwendige Kundenzahl zu generieren.
Ich würde Ihnen empfehlen, die Beratungsangebote der örtlichen IHK zu nutzen und in jedem Fall die Details Ihrer Gründung mit einem Steuerberater zu besprechen. Dieser kann Ihnen bestimmt einen Branchenvergleich zur Verfügung stellen, aus dem Sie das branchenübliche Verhältnis einzelner Kostenpositionen zum Umsatz entnehmen können. Dadurch bekommen Sie eine gute Berechnungsgrundlage.
Quelle: Benedikt Glück
Dr. Schauer Steuerberater-Rechtsanwälte PartG
Mitglied der Steuerberaterkammer München und Rechtsanwaltskammer für den Oberlandesgerichtsbezirk München
Dezember 2016
