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Frage

Wie sieht die USt-Voranmeldung aus, wenn man Dienstleistungen für einen Schweizer Kunden erbringt? Und alternativ bei einem Erwerb aus der Schweiz? Ich fülle die USt-Meldung über ELSTER aus. In welche Zeilen/Feld-Nummern muss ich was eintragen? Weiterhin wäre eine Information bzgl. Zusammenfassende Meldung wichtig.

Antwort

Insoweit sich der Leistungsort in der Schweiz liegt, muss der Umsatz aktuell in die Zeile 45 (Übrige nicht steuerbare Umsätze) einzutragen. Bei erhaltene Leistungen sind diese zu erfassen, wenn deutsche Umsatzsteuer (die zum Vorsteuerabzug berechtigten) oder der Übergang der Steuerschuld vorliegt. Es sollte außerdem geschaut werden, ob und inwieweit eine Registrierung in der Schweiz erfolgt. Da es hier zu unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen kommen kann, sollte dringend eine fachkundige Person aufgesucht werden.

Zusammenfassende Meldungen sind lediglich bei Umsätzen in der EU notwendig.

Quelle: Sascha Schneider
Diplom-Betriebswirt (FH)
Steuerberater
Reihbandt Steuerberatung
Zuständige Aufsichtsbehörden: Steuerberaterkammer Köln
April 2019

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